Kalkulator: ryczałt, liniowy czy skala 2026

Ryczałt, podatek liniowy czy skala? To najczęstsze pytanie przedsiębiorców na JDG i jedyne, na które nie da się odpowiedzieć „na oko”. Różnica między formami przy tych samych przychodach sięga kilkunastu tysięcy złotych rocznie, a decyduje o niej nie stawka podatku, tylko składka zdrowotna, koszty i sytuacja rodzinna. Kalkulator poniżej liczy wszystkie trzy warianty na parametrach bieżącego roku — płaca minimalna i podstawa ZUS z ZUS, przeciętne wynagrodzenie z obwieszczenia GUS, limit odliczenia zdrowotnej z obwieszczenia Ministra Finansów.

Jak czytać wynik

• Podatek — roczny PIT po odliczeniach dostępnych w danej formie (kwota zmniejszająca na skali, ulga na dzieci, odliczenie części zdrowotnej na liniowym i ryczałcie).
• Składka zdrowotna — na skali 9% dochodu, na liniowym 4,9% dochodu (obie z minimum od 75% płacy minimalnej), na ryczałcie kwota zryczałtowana zależna od progu przychodu (60 tys. i 300 tys. zł).
• Składki społeczne ZUS są takie same w każdej formie — dlatego nie zmieniają rankingu, ale zmieniają kwotę „na rękę”.
• Na rękę — przychód minus koszty, ZUS, zdrowotna i podatek. To liczba, którą warto porównywać.

Czego kalkulator nie uwzględnia

Ulg innych niż prorodzinna (termomodernizacyjna, IKZE, darowizny), strat z lat ubiegłych, Małego ZUS Plus, kwartalnego rozliczania, kilku źródeł przychodu z różnymi stawkami ryczałtu, dochodów z etatu obok firmy, składki zdrowotnej płaconej od dochodu z poprzedniego miesiąca (kalkulator liczy rocznie). W praktyce każda z tych rzeczy potrafi przesunąć wynik — dlatego kalkulator jest punktem wyjścia, nie decyzją.

Do kiedy można zmienić formę opodatkowania

Oświadczenie o wyborze formy składa się w CEIDG do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskałeś pierwszy przychód w roku — dla większości firm do 20 lutego. Kto nie złoży, zostaje przy dotychczasowej formie na cały rok. Zmiana w trakcie roku nie jest możliwa (poza utratą prawa do ryczałtu).

Najczęstsze pytania

Skąd kalkulator bierze parametry roku?

Płacę minimalną i prognozowane przeciętne wynagrodzenie (podstawa pełnego ZUS) — ze strony ZUS „Wysokość składek na ubezpieczenia społeczne”. Przeciętne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw za IV kwartał (podstawa zdrowotnej na ryczałcie) — z obwieszczenia Prezesa GUS. Wartości są pobierane automatycznie raz dziennie; pod kalkulatorem widzisz, z jakiego dnia pochodzą. Stawki i progi ustawowe oraz limit odliczenia zdrowotnej z obwieszczenia MF są wpisane z podstawą prawną.

Ryczałt czy liniowy dla programisty?

Przy stawce 12% i niskich kosztach ryczałt zwykle wygrywa, ale powyżej pewnego przychodu zdrowotna na ryczałcie rośnie skokowo, a na liniowym rosną odliczenia. Wpisz swoje liczby — granica przebiega inaczej u każdego.

Czy wspólne rozliczenie z małżonkiem zmienia wynik?

Często decydująco: skala z małżonkiem bez dochodów potrafi pobić liniowy i ryczałt nawet przy wysokich przychodach. Zaznacz opcję i wpisz dochód małżonka.

Wynik pokazuje kilkanaście tysięcy różnicy. Co dalej?

Sprawdź go z doradcą przed terminem zmiany formy — i przy okazji policz warianty, których kalkulator nie obejmuje (spółka z o.o., estoński CIT, Mały ZUS Plus). Więcej: Optymalizacja podatkowa i forma opodatkowania.

Skontaktuj się

Wyślij wynik kalkulatora i krótki opis firmy — w pierwszej, bezpłatnej rozmowie powiem, czy warto zmienić formę i co jeszcze wziąć pod uwagę. Przejdź do formularza kontaktowego.