Kalkulator: ryczałt, liniowy czy skala 2026

Ryczałt, podatek liniowy czy skala? To najczęstsze pytanie przedsiębiorców na JDG i jedyne, na które nie da się odpowiedzieć „na oko”. Różnica między formami przy tych samych przychodach sięga kilkunastu tysięcy złotych rocznie, a decyduje o niej nie stawka podatku, tylko składka zdrowotna, koszty i sytuacja rodzinna. Kalkulator poniżej liczy wszystkie trzy warianty na parametrach roku wskazanego nad formularzem. Pod wynikiem znajdziesz oficjalne źródła ZUS, GUS i MF, daty poprawnych odczytów i założenia modelu.

Jak czytać wynik

• Podatek — roczny PIT po odliczeniach dostępnych w danej formie (kwota zmniejszająca na skali, ulga na dzieci, odliczenie części zdrowotnej na liniowym i ryczałcie).
• Składka zdrowotna — na skali 9% dochodu, na liniowym 4,9% dochodu (w rocznym rozliczeniu dochodu 2026 obie z minimum 5 190,48 zł za 12 miesięcy ubezpieczenia, opartym na 100% płacy minimalnej), na ryczałcie kwota zryczałtowana zależna od progu przychodu pomniejszonego o odliczalne składki społeczne (60 tys. i 300 tys. zł).
• Składki społeczne ZUS w wybranym wariancie mają tę samą kwotę we wszystkich formach, a ich odliczenie wpływa na podstawy podatku i próg zdrowotnej na ryczałcie. FP/FS pokazujemy osobno: obniża dochód na skali i liniowym, ale nie przychód podatkowy ani próg zdrowotnej na ryczałcie.
• Pozostaje rocznie — przychód minus koszty, składki społeczne, FP/FS, zdrowotna i podatek. W wariancie małżeńskim pokazujemy wpływ na budżet rodziny: uwzględniamy różnicę wobec PIT małżonka bez ulg, bez doliczania jego dochodu i zdrowotnej. Ujemny efekt podatkowy oznacza korzyść rodzinną.

Czego kalkulator nie uwzględnia

Ulg innych niż prorodzinna (termomodernizacyjna, IKZE, darowizny), strat z lat ubiegłych, Małego ZUS Plus, kwartalnego rozliczania, kilku źródeł przychodu z różnymi stawkami ryczałtu, dochodów z etatu obok firmy, składki zdrowotnej płaconej od dochodu z poprzedniego miesiąca (kalkulator liczy rocznie). W praktyce każda z tych rzeczy potrafi przesunąć wynik — dlatego kalkulator jest punktem wyjścia, nie decyzją.

Do kiedy można zmienić formę opodatkowania

Oświadczenie o wyborze formy składa się w CEIDG do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskałeś pierwszy przychód w roku — dla większości firm do 20 lutego. Kto nie złoży, zostaje przy dotychczasowej formie na cały rok. Zmiana w trakcie roku nie jest możliwa (poza utratą prawa do ryczałtu).

Najczęstsze pytania

Skąd kalkulator bierze parametry roku?

Płacę minimalną i prognozowane przeciętne wynagrodzenie (podstawa pełnego ZUS) — ze strony ZUS „Wysokość składek na ubezpieczenia społeczne”. Przeciętne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw za IV kwartał (podstawa zdrowotnej na ryczałcie) — z obwieszczenia Prezesa GUS. Odczyt wskaźników dla danego profilu jest sprawdzany raz dziennie. Pod kalkulatorem widzisz datę ostatniego poprawnego odczytu i informację o ewentualnym błędzie. Przy błędzie używamy ostatniej poprawnej wartości tego profilu lub zweryfikowanych wartości zapisanych. Stawki i progi ustawowe oraz limit odliczenia zdrowotnej z obwieszczenia MF są wpisane z podstawą prawną w ELI i wymagają przeglądu przy zmianie prawa. Zmiana roku wymaga aktualizacji całego profilu.

Ryczałt czy liniowy dla programisty?

Przy stawce 12% i niskich kosztach ryczałt zwykle wygrywa, ale powyżej pewnego przychodu zdrowotna na ryczałcie rośnie skokowo, a na liniowym rosną odliczenia. Wpisz swoje liczby — granica przebiega inaczej u każdego.

Czy wspólne rozliczenie z małżonkiem zmienia wynik?

Często decydująco: skala z małżonkiem bez dochodów potrafi pobić liniowy i ryczałt nawet przy wysokich przychodach. Wybierz małżeństwo w polu sytuacji rodzinnej, zaznacz spełnienie warunków wspólnego rozliczenia i wpisz dochód małżonka według skali po składkach społecznych.

Wynik pokazuje kilkanaście tysięcy różnicy. Co dalej?

Sprawdź go z doradcą przed terminem zmiany formy — i przy okazji policz warianty, których kalkulator nie obejmuje (spółka z o.o., estoński CIT, Mały ZUS Plus). Więcej: Optymalizacja podatkowa i forma opodatkowania.

Skontaktuj się

Wyślij wynik kalkulatora i krótki opis firmy — w pierwszej, bezpłatnej rozmowie powiem, czy warto zmienić formę i co jeszcze wziąć pod uwagę. Przejdź do formularza kontaktowego.