Kontrola podatkowa i wezwanie z urzędu — pomoc doradcy

Pismo z urzędu skarbowego rzadko przychodzi w dobrym momencie. Wezwanie do złożenia wyjaśnień, zawiadomienie o zamiarze wszczęcia kontroli, protokół z ustaleniami, decyzja określająca zaległość — każde z nich ma termin, a każdy termin ma konsekwencje. Pracowałem po drugiej stronie tego biurka: w urzędzie skarbowym, izbie administracji skarbowej i Krajowej Informacji Skarbowej. Wiem, jak urząd czyta dokumenty, o co naprawdę pyta i gdzie w postępowaniu są momenty, które decydują o wyniku. Dziś wykorzystuję to po stronie podatnika.

Dla kogo jest ta usługa

• Przedsiębiorcy i spółki objęte kontrolą podatkową lub celno-skarbową — najczęściej w zakresie VAT, kosztów, cen transferowych, ulg lub rozliczeń z kontrahentami.
• Osoby prywatne, które dostały wezwanie w sprawie sprzedaży nieruchomości, darowizny, nieujawnionych przychodów, kryptowalut lub inwestycji giełdowych.
• Podatnicy po zakończonej kontroli, którzy nie zgadzają się z protokołem lub decyzją i chcą wiedzieć, czy odwołanie ma sens.
• Firmy, które chcą się przygotować, zanim cokolwiek się wydarzy — przegląd rozliczeń pod kątem tego, o co urząd zapyta w pierwszej kolejności.

Cztery różne postępowania, cztery różne strategie

Czynności sprawdzające

Najłagodniejsza forma: urząd prosi o wyjaśnienie rozbieżności, dokument, korektę. Nie ma tu protokołu ani decyzji, ale odpowiedź jest oświadczeniem, które zostaje w aktach. Dobrze sformułowane wyjaśnienie kończy sprawę; zbyt szerokie albo nieprecyzyjne otwiera drogę do kontroli.

Kontrola podatkowa (urząd skarbowy)

Poprzedza ją zawiadomienie — kontrola może zacząć się najwcześniej po 7 i najpóźniej 30 dni od jego doręczenia. Kończy się protokołem, do którego masz 14 dni na zastrzeżenia. Po kontroli możesz złożyć korektę deklaracji; w trakcie kontroli prawo do korekty w kontrolowanym zakresie jest zawieszone. Jeśli korekty nie będzie, urząd wszczyna postępowanie podatkowe i wydaje decyzję.

Kontrola celno-skarbowa (urząd celno-skarbowy)

Wszczynana bez zapowiedzi, na podstawie upoważnienia. Od jej wszczęcia masz 14 dni na korektę bez konsekwencji karnych skarbowych; kolejna możliwość korekty pojawia się po doręczeniu wyniku kontroli. To postępowanie ma szerszy zakres i twardsze narzędzia — tu doradca powinien być od pierwszego dnia.

Postępowanie podatkowe, odwołanie, sąd

Od decyzji przysługuje odwołanie w terminie 14 dni, od decyzji organu odwoławczego — skarga do wojewódzkiego sądu administracyjnego w terminie 30 dni, a od wyroku WSA — skarga kasacyjna do Naczelnego Sądu Administracyjnego. Doradca podatkowy ma prawo reprezentować Cię na każdym z tych etapów, także przed sądami.

Co robię w Twojej sprawie

1. Analiza pisma i terminów — w ciągu pierwszej rozmowy ustalam, z jakim postępowaniem masz do czynienia, jaki jest jego zakres i ile masz czasu. Terminy w sprawach podatkowych nie podlegają przedłużeniu „na prośbę”.
2. Strategia — czy odpowiadać szeroko, czy wąsko; czy korygować, czy bronić stanowiska; co przekazać teraz, a co dopiero na wezwanie. Ta decyzja zapada na początku i przesądza o dalszym przebiegu.
3. Pełnomocnictwo i kontakt z urzędem — na podstawie pełnomocnictwa (PPS-1 lub PPO-1) urząd koresponduje ze mną. Ty nie musisz odbierać telefonów ani pisać wyjaśnień pod presją.
4. Pisma procesowe — odpowiedzi na wezwania, wyjaśnienia, zastrzeżenia do protokołu, odwołania, skargi do WSA i NSA. Każde pismo pisane tak, żeby dało się na nim budować kolejny etap.
5. Udział w czynnościach — przesłuchania, oględziny, czynności z udziałem strony. Obecność pełnomocnika zmienia ich przebieg.
6. Zamknięcie sprawy — korekta i rozliczenie, jeśli to najlepsze wyjście; obrona do końca, jeśli masz rację. Mówię wprost, który wariant jest realny, zanim zaczniesz płacić za walkę bez szans.

Wezwanie po sprzedaży na Vinted, OLX lub Allegro (DAC7)

Od 2023 r. platformy sprzedażowe raportują do administracji skarbowej sprzedających, którzy w roku przekroczyli 30 transakcji lub 2 000 euro — i urzędy wysyłają na tej podstawie wezwania do wyjaśnień. Samo wezwanie nie oznacza podatku: sprzedaż własnych, używanych rzeczy po upływie pół roku od nabycia nie jest przychodem, a większość osób nie ma nic do zapłacenia. Ma natomiast znaczenie, jak odpowiesz. Wyjaśnienie, że „to były stare ubrania i zabawki dzieci”, poparte prostym zestawieniem, zwykle zamyka sprawę; brak odpowiedzi albo nieprzemyślane „handluję czasem dla zarobku” otwiera pytanie o działalność gospodarczą, VAT i lata wstecz. Pomagam przygotować odpowiedź w terminie, ocenić, czy skala sprzedaży nie przeszła w działalność, i — jeśli tak — uporządkować to zanim zrobi to urząd.

Trzy zasady, które oszczędzają najwięcej pieniędzy

• Nie ignoruj żadnego pisma. Brak odpowiedzi w terminie nie zatrzymuje postępowania — urząd rozstrzyga na podstawie tego, co ma, a to rzadko działa na Twoją korzyść.
• Nie wysyłaj dokumentów „na wszelki wypadek”. Urząd ma prawo żądać tego, co dotyczy zakresu kontroli. Każdy dokument ponad zakres może otworzyć nowy wątek.
• Nie tłumacz się przez telefon. Ustne wyjaśnienia trafiają do notatek służbowych i wracają w protokole. Wszystko, co istotne, powinno być pisemne i przemyślane.

Najczęstsze pytania

Dostałem wezwanie do złożenia wyjaśnień. Czy muszę odpowiadać?

Tak, w wyznaczonym terminie. Pytanie nie brzmi „czy”, tylko „co i jak”. Zanim odpowiesz, warto sprawdzić, czego dokładnie dotyczy wezwanie i jaki jest jego cel — odpowiedź na czynności sprawdzające i odpowiedź w toku kontroli to dwa różne pisma.

Czy w trakcie kontroli mogę złożyć korektę?

W kontroli podatkowej prawo do korekty w kontrolowanym zakresie jest zawieszone na czas kontroli i wraca po jej zakończeniu. W kontroli celno-skarbowej możesz skorygować deklarację w ciągu 14 dni od wszczęcia oraz po doręczeniu wyniku kontroli. Czy korekta jest w Twoim interesie — to osobna decyzja, którą podejmujemy wspólnie.

Co mi grozi, jeśli urząd ma rację?

Zaległość z odsetkami, w VAT dodatkowe zobowiązanie (sankcja), a w niektórych sytuacjach odpowiedzialność karna skarbowa. Dobrze poprowadzone postępowanie ogranicza te skutki: korekta w odpowiednim momencie wyłącza część konsekwencji, a czynny żal — odpowiedzialność karną skarbową.

Czy doradca podatkowy może mnie reprezentować przed sądem?

Tak. Doradca podatkowy jest pełnomocnikiem procesowym w postępowaniach przed organami podatkowymi oraz przed wojewódzkimi sądami administracyjnymi i Naczelnym Sądem Administracyjnym w sprawach podatkowych.

Ile to kosztuje?

Wycena zależy od etapu postępowania i zakresu sprawy — inaczej wygląda odpowiedź na jedno wezwanie, inaczej prowadzenie kontroli celno-skarbowej przez kilka miesięcy. Po zapoznaniu się z pismem podaję konkretną kwotę lub zasady rozliczenia. Sama analiza pisma podczas pierwszej rozmowy jest bezpłatna.

Skontaktuj się — terminy biegną

Napisz, jakie pismo dostałeś i kiedy zostało doręczone — data doręczenia decyduje o terminach. Odpowiadam szybko, bo w tych sprawach czas jest częścią problemu. Przejdź do formularza kontaktowego.